A事务所审计失败案例研究 摘 要 注册会计师审计是保证财务报告信息真实性的一道重要防线,对于增强投资者信心保证资本市场正常运行具有重要意义。然而受到种种因素的制约,审计失败的案例层出不穷。这不但给投资人带来了损失,也让大众开始怀疑注册会计师以及会计师事务所的能力和作用。本文选取了近年来多次受到证监会处罚的 A会计师事务所为分析对象,以A会计师事务所对K公司审计失败案例为切入点,对审计失败这一常谈常新的话题进行研究,以期能够对预防审计失败的发生做出一点贡献。 本文的文章结构如下:第一部分是研究背景和意义,该部分对本文的研究背景和相关的实践意义与理论意义进行阐述。第二部分阐述了相关理论基础,为后文中对案例展开研究奠定了相关的理论基石。第三部分介绍了A所对K公司审计失败的案例,主要从案例背景、K公司的财务问题以及A所审计工作实施情况与实施过程中存在的问题三个方面进行阐述,并探究其审计失败的原因。第四部分是对策建议部分,针对前文发现的问题由点及面对如何预防审计失败进行分析,提出有针对性的建议和措施。第五部分是结论与展望,在这一部分对本文内容进行了回顾和总结,同时针对文章存在的不足之处作出了说明,也对审计失败今后的研究方向与成果作出了展望。 本文的创新之处在于通过对A所的审计过程中暴露出来的问题进行分析,结合会计师事务所审计行业内存在的具有共性的问题,并以此为线索探究造成审计失败的更深层次的原因,最后探索出要解决会计师事务所审计失败屡见不鲜的情况,不仅仅要从监管、会计师事务所监管和注册会计师自身管理这几个方面入手,还需要改善事务所的客户资源获取方式。由于缺乏实务经验,因此本文提出的对策在实用性和有效性方面可能存在不足,对策的可行性尚待检验。 关键词:审计失败 客户资源 注会会计师审计 目 录 一、研究的背景和意义 4 (一)研究背景 4 (二)研究意义 4 1.理论意义 4 2.实践意义 4 二、审计失败的内涵及影响和相关理论基础 4 (一)审计失败的内涵及影响 4 (二)相关理论基础 5 1.委托代理理论 5 2.交易费用理论 6 3.审计冲突理论 6 三、 A所审计K公司失败案例介绍 6 (一)案例背景 6 1.A所介绍 6 2.K公司介绍 7 3.A所与K公司业务关系 7 (二)K公司财务问题基本情况 7 1.货币资金存在问题 7 2.收入真实性存在问题 8 3.在建工程真实性问题 8 (三)A所审计工作实施情况及存在的问题 9 1.A所审计工作实施情况 10 2.A所在审计过程中存在问题 11 四、审计失败的防范措施的建议 12 (一)加强会计师事务所对审计工作的质量控制 12 (二)加强注册会计师对自身能力的提升 13 1.加强注册会计师专业胜任能力及职业道德的自我提升 13 2.加强注册会计师在审计过程中的独立性 13 (三)完善市场对审计工作的监管措施 13 1.完善事务所客户资源的获取方式 13 2.完善审计的聘任方式 13 3.加强对资本市场的管理 13 五、总结 14 (一)结论 14 (二)不足与展望 14 参考文献 15 |
A事务所审计失败案例研究
更新时间:2022-01-05
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