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| 上市公司财务舞弊与审计失败研究-以中信国安为例 【摘 要】上市企业财务舞弊的现实问题造成广大投资人其亏损，遏制了资本行业的高效运作，有害于经济长时间健康进步。审计是检查财务舞弊的常用方式，在遏制财务舞弊方面很有成效，但是近年来针对财务舞弊的审计失败案例也频频出现，分析上市公司财务舞弊问题和探索改进事务所审计对策就具有十分重要的研究意义。基于此，本文以中信国安企业为例，整理了该企业的舞弊危机隐患要素，针对此企业的舞弊手段采取了剖析，同样还剖析了致同事务所还未发掘的舞弊活动的缘由，最终就外在审计氛围、财务舞弊者以及事务所相关事务所三大层次论述了审计不顺的高效预防手段，希望经过文章针对上市公司财务及其相关的审计探究，为了预防舞弊的产生以及降低注册会计师不顺给予相应的辅助。 【关键词】上市公司；财务舞弊；审计风险；防范策略 目 录 一、绪论 1 （一）研究背景与研究意义 1 1.研究背景 1 2.研究意义 2 （二）国内外相关研究回顾 2 1.国内研究现状 2 2.国外研究现状 3 3.文献评述 3 （三）研究方法与研究内容 4 1.研究方法 4 2.研究内容框架 5 二、中信国安财务舞弊案例分析 6 （一）公司概况 6 （二）中信国安财务舞弊过程描述 6 （三）审计机构形同虚设 8 （四）证监会处罚结果 9 三、财务舞弊与审计失败原因分析 9 （一）外部审计环境方面 9 （二）财务舞弊单位方面 10 （三）会计师事务所方面 11 1.事务所忽视审计质量是审计失败的直接原因 11 2.注册会计师独立性的缺失 11 四、防范财务舞弊与审计失败的措施 12 （一）外部审计环境方面 12 1.国家应该规范市场竞争，避免行业龙头企业出现操纵市场的行为 12 2.提高会计师事务所违规成本 12 3.会计师事务所聘选交由监管机构统一执行 12 4.加强处罚力度 13 （二）财务舞弊单位方面 14 1.规范公司治理 14 2.完善公司内部控制 14 （三）会计师事务所方面 14 1.保证审计的独立性 14 2.提高审计师的素质 15 3.建立审计师“个人信用制度” 15 五、结论及展望 15 （一）结论 15 （二）创新点 16 （三）不足与展望 16 参考文献 17 致谢 19 |
