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| 自然石业内部控制与对策研究 内容摘要：随着现代企业制度的完善，越来越多的企业管理者将管理企业的焦点放在了内部控制上。内部控制在现代企业管理中扮演着越来越重要的角色。现代企业制度的完善在一定程度上衍生出了内部控制，而内部控制的发展也加强了企业的风险管理，提高企业管理水平、实现可持续发展，完善现代企业制度，二者在作用上相互作用。本文将以石材行业的顶尖企业——自然石业为中心，探讨自然石业的内部控制与企业价值的关系，以及内部控制存在的问题和解决策略，让内部控制在石材行业中发挥其应有的作用。从我国企业整体内部控制情况上来看，大部分企业都广泛建立了内部控制制度，内部控制在我国发展相对完善，但也存在浅层次认识、目标不明确、风险把控不到位、方法错误、遵循的原则和方法不严谨等诸多问题，因此，我将在这些问题的基础上分析和探究，就进一步完善企业特别是自然石业内部控制提出建议和解决策略。 关键词：企业管理；公司内部控制；措施与建议；石材行业 目录 前言 5 一、内部控制的概念与构成 8 二、 自然石业内部环境的分析 9 （一）组织架构分析 9 （二）发展战略分析 9 （三） 人力资源分析 10 （四）社会责任分析 11 三、 风险评估与企业价值的分析 11 四、控制活动与企业价值的分析 12 （一）不相容职务分离控制 12 （二）授权审批控制 13 （三）会计系统控制 13 五、风险管理与内部控制的分析 14 （一） 内部控制在风险管理框架内容中的应用 14 （二） 差异性的实质是风险管理和内部控制 14 （三） 风险管理与内部控制的一致性 14 六 、公司内部控制存在的问题 15 （一） 企业整体上对公司内部控制制度缺乏深度认识 15 （二）公司资金内部控制内容不全面 15 （三）公司内部控制采购系统管理不完善。 16 （四） 财务收支审批流程不规范。 16 （五）费用报销控制存在诸多问题 16 （六）销售内控问题 17 （七）家庭管理 17 （八）高层管理人员的文化水平较低 18 （九） 发展时间较短，企业文化相对缺乏 18 七、完善公司内部控制的措施与建议 18 （一） 提高公司内部整体对内部控制工作的认识 19 （二） 完善资金管理体系 19 （三） 建立完善的物资采购内部控制管理制度 19 （四） 加强授权审批流程控制 20 （五） 完善费用报销的内部控制 20 1. 建立书面的审批流程和权限表 20 2. 建立职务不兼容制度 21 3. 日记账、凭证与表报的规范控制 21 4. 加强预算管理 21 （六）加强销售内部控制的措施 21 1. 销售确认环节的控制目标 21 2. 销售环节控制点及控制措施 22 3. 加强应收账款的内部控制应收账款内部控制目标 22 （七）推崇全体员工的终身学习 22 参考文献： 23 |
