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| 企业内部控制与风险管理研究 摘 要 随着经济飞速的发展，由于企业内部控制的缺失，导致企业的经营风险加大，所以说企业实施内部控制势在必行。本文基于国内外内部控制与风险管理的相关理论，结合COSO 报告、ERM 框架的最新理论成果，对当前我国企业内部控制与风险管理问题进行了研究和探讨。首先阐述了内部控制与风险管理的概念以及意义。其次，介绍目前我国企业内部控制与风险管理的的实际情况，进一步深入分析了我国企业内部控制和风险管理过程存在的问题，并剖析其原因。最后，针对性地提出了我国企业内部控制和风险管理的改进措施，主要有：建设良好的控制环境、建立风险管理动态重估和预警机制、构建全面风险管理信息系统框架、适当采用内部控制外包策略、构建企业内部控制体系等。 关键词：现代企业；内部控制；风险管理 目录 1 绪论 6 1.1研究背景、意义与目的 6 1.1.1研究背景 6 1.1.2研究意义 6 1.1.3研究目的 7 1.2文献综述 7 1.2.1国外内部控制与风险管理综述 7 1.2.2国内内部控制与风险管理综述 8 2企业内部控制与风险管理控制的概述与意义 9 2.1企业内部控制 9 2.1.1企业内部控制概述 9 2.1.2企业内部控制意义 10 2.2企业风险控制简介 10 2.2.1企业风险控制概述 10 2.2.2企业风险控制意义 11 3我国内部控制与风险管理现状及成因分析 11 3.1我国企业内部控制与风险管理现状分析 11 3.1.1理论研究和实践仍处在摸索阶段 12 3.1.2公司治理结构缺陷 12 3.1.3风险理念不强致使内部控制不完备 13 3.14企业风险管理与内部控制脱离 13 3.2我国企业内部控制与风险管理存在的问题成因分析 13 3.2.1缺乏应有的重视，风险控制意识薄弱 13 3.2.2缺乏有效的外部监督机制 14 3.2.3缺乏有效的激励约束监督机制 14 4我国企业内部控制与风险管理问题改进建议 15 4.1建设良好的控制环境 15 4.2建立风险管理动态重估和预警机制 16 4.3构建全面风险管理信息系统框架 16 4.4适当采用内部控制外包策略 17 4.5构建企业内部控制体系 17 4.5.1计算机智能系统的建立 17 4.5.2内部控制与各项业务活动的有机融合 19 4.5.3内部控制的企业文化的重塑 20 4.5.4危机事件的处理和重大风险预警研究 21 结论 21 致谢 24 |
