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| 基于COSO框架五要素的A公司内部控制问题与改进 摘要 全球化快速的发展进程促进了全球经济的发展，随之而带来了很多经济不和谐的因素，好多企业财务信息失真、会计资料造假的现象普遍发生，给消费者和投资者带来了很大的损失。内部控制作为目前企业完善治理结构和监督企业日常经济活动的重要组成部分，其重要性日益突显。本文基于企业内部控制的相关理论，运用COSO框架下“五要素”，针对A公司内部控制的现状和失效的原因进行剖析，最后针对总结的原因提出了提升该公司内部控制水平的优化对策。 关键词 内部控制；COSO框架五要素；问题；优化对策 目录 引言 1 第1章 内部控制的基本理论 2 1.1内部控制的概念 2 1.2 COSO框架下内部控制的五要素 2 第2章 A公司内部控制的现状 3 2.1A公司简介 3 2.2A公司内部控制的现状 3 2.2.1控制环境 3 2.2.2风险评估 3 2.2.3控制活动 4 2.2.4信息系统 4 2.2.5内部监督 5 第3章 A公司内部控制存在的主要问题 6 3.1尚未形成良好的内部控制环境 6 3.2风险观念薄弱 6 3.3控制活动有待完善 7 3.4信息与沟通不够顺畅 7 3.5监督不到位 8 第4章 A公司内部控制的优化对策 9 4.1控制环境的优化 9 4.2风险评估的优化 10 4.3控制活动的优化 10 4.4内部信息与沟通渠道的优化 11 4.5内部控制活动监督的优化 11 第5章 结论 13 参考文献 14 致谢 15 |
