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| 会计信息化环境下完善企业内部控制的对策 摘 要 会计信息化是采用计算机、网络和通讯等现代信息技术，在对传统会计模式进行重整的基础上，建立的信息技术与会计学科高度融合、充分开发的会计信息系统，具有全面性、开放性、智能性、集成性、实时性等的特点。这种会计信息系统将全面运用现代信息技术，使业务处理高度自动化，信息共享程度大大提高。会计信息化能够及时主动地向企业各层管理者提供实时准确的会计信息，因而能大大提高企业预测、管理、决策的效果与效率。 但是，会计信息化在给企业带来新机遇和高效益的同时，也带来了很多传统手工会计所不存在的问题，如在管理、监控、数据处理、系统安全性等方面出现的新问题，都给企业带来了新的挑战与考验，因此就对会计信息化环境下企业的内部控制提出了新的要求。 只有完善会计信息化环境下企业的内部控制制度，解决会计信息化带来的各种突出的问题，保证会计信息的真实、可靠、完整，会计信息化才能给企业带来最大的经济效益，使企业的现代化竞争实力得以提高。 关键词：会计信息化；内部控制；会计电算化；内部审计 目 录 第1章 绪论 1 1.1会计信息化环境下完善企业内部控制的意义 1 1.2 会计信息化环境下完善企业内部控制在国内外的研究现状 1 1.3 本文的研究目的和基本框架 1 第2章 简述相关基本理论 3 2.1 会计电算化的概念 3 2.2 会计信息化的概念 3 2.3 会计信息化与会计电算化的联系 3 2.4 内部控制的概念 3 2.5 内部控制与会计信息化的关系 3 第3章 会计手工环境与会计信息化环境下的内部控制的比较 5 3.1 内部控制的对象不同 5 3.2 内部控制的环境不同 5 3.3 内部控制的重点不同 5 第4章 会计信息化环境下企业内部控制面临的主要问题 7 4.1 内部控制的管理问题 7 4.1.1 企业内部控制制度不健全 7 4.1.2岗位与权限设置问题 7 4.1.3会计档案管理问题 7 4.2 监控问题 8 4.2.1 内部审计不完善 8 4.2.2 法制建设不健全 8 4.3数据处理问题 9 4.4系统安全性问题 9 第5章 会计信息化环境下完善企业内部控制的具体对策 11 5.1 加强内控管理 11 5.1.1 加强企业内部控制制度建设 11 5.1.2完善岗位与权限设置 11 5.1.3加强会计档案的管理 12 5.2 加强监控 12 5.2.1 加强内部审计力度 12 5.2.2 加强法制建设 13 5.3 加强数据处理 13 5.4 加强系统安全性建设 14 第6章 案例分析 15 6.1 案例背景 ——结合“法兴银行”违规丑闻案 15 6.2 成因分析 15 6.2.1 职责分离和权限设置方面的漏洞 15 6.2.2 内部审计失效 15 6.2.3 外部监管缺陷 15 6.2.4 系统安全性较弱 15 6.3 警示 16 6.3.1 加强职责分离和权限设置 16 6.3.2 加强内部审计力度 16 6.3.3 完善外部监管体系 16 6.3.4 加强系统安全性 16 第7章 结论与不足 17 7.1 结论 17 7.2 不足之处 17 参考文献 18 致 谢 19 |
