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| 上市公司财务报告舞弊案例分析 摘 要 上市公司财务报告舞弊一直都是资本市场最为关心的事情，随着我国的资本市场的不断发展与完善，投资机构和投资者不断的投身其中，因此如果不加强对财务报告舞弊的发现能力，遏制能力，放任其危害性越来越强，最后定将危害资本市场的健康发展，打击投资者的信心。 本文借鉴了国内外舞弊研究的相关理论，以及个别学者的实证研究。以2007年至2015年期间受到证监会处罚的87家上市公司为样本，并结合这些公司的舞弊处罚时间，舞弊发生的时间，舞弊发生频率，公司是否受特殊处理等方面，总结分析出了上市公司的主要舞弊手段，同时在对5个舞弊案例进行进一步分析后得出了诱导舞弊产生的因素。比较全面的统计总结了财务报告舞弊的上市公司的各方面的特征，从而得出的结论。在一定程度上能为广大投资者与监管部门提供借鉴与参考价值。 关键字：上市公司；财务报告舞弊；舞弊手段；舞弊成因 目 录 摘 要 I Abstract II 图目录 III 表目录 IV 1 绪 论 1 1.1研究背景 1 1.2文献综述 1 1.2.1财务报告舞弊论述 1 1.3研究方法与研究路径 5 1.3.1研究方法 5 1.3.2研究路径 6 2 上市公司财务报告舞弊行为统计 7 2.1样本的选择与数据来源 7 2.2舞弊样本统计与分析 7 2.2.1舞弊样本来源分布统计 7 2.3上市公司舞弊手段及特征分析 8 2.3.1舞弊手段的分类 8 3上市公司财务报告舞弊手段分析 14 3.1虚增收入 14 3.2少计成本、费用 15 3.3虚增资产和所有者权益 15 3.4虚减负债 16 3.5关联方交易 16 3.6未按规定披露 17 4 基于统计案例的财务舞弊成因分析 18 4.1案例的具体舞弊行为 18 4.2财务报告舞弊案例分析 20 5 研究结论与局限以及检验 23 5.1研究结论 23 5.2本文研究局限 23 5.2.1样本局限性 23 5.2.2舞弊成因局限性 23 5.3未来研究建议 24 参考文献 25 致 谢 27 |
