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| 紫鑫药业的财务舞弊现象及对策研究 摘 要 近年来，国内外层出不穷的会计丑闻和屡屡发生的企业高管人员舞弊案件,不仅给企业和股东造成了巨大的经济损失,也对国内外资本市场的健康发展产生了重大冲击和深远影响，如安然事件、银广夏、绿大地造假案，以及本文要说的紫鑫药业财务舞弊案件。究其根源,内部控制失灵是主要因素之一，而有效的内部控制是防止企业财务舞弊最重要的一个环节。因此，为防止企业财务舞弊，加强企业内部控制环境建设就显得极其重要。 本文从内部控制的角度出发，以紫鑫药业股份有限公司为研究对象，对紫鑫药业在关联方交易舞弊及内部控制出现的问题进行研究。首先阐述目前国内外内部控制的现状，以此为背景，进而提出本文的研究意义，同时阐述了本文的研究思路和方法。其次，本文介绍财务舞弊和内部控制的相关概念，找出两者之间的内在联系，据此分析财务舞弊企业的内部控制特征。再次，在之前的理论基础上，以紫鑫药业为例，从内控环境、控制活动角度、风险评估角度、信息与沟通角度分析对其财务舞弊的现象。最后，根据以上分析，从内部控制角度，提出切实可行的防止企业财务舞弊的对策，保证财务的可靠性，有助于企业健康有序的发展。 关键词：内部控制 财务舞弊 控制环境 目 录 摘 要 I Abstract II 目 录 1 一、绪 论 2 （一）研究背景 2 （二）问题的提出 2 （三）理论意义与现实意义 2 （四）研究思路与方法 3 1.研究思路 3 2. 研究方法 3 二、相关概念界定和理论基础 4 （一）内部控制、财务舞弊的相关概念 4 1.内部控制的定义 4 2.财务舞弊的定义 4 (二）内部控制与财务舞弊的关系 5 （三）财务舞弊企业的内部控制特征 6 三、紫鑫药业财务舞弊内部控制因素分析 7 （一）紫鑫药业财务舞弊案例概况 7 （二） 内控环境分析 7 （三） 控制活动角度 8 （四） 风险评估角度 9 （五） 信息与沟通角度 9 四、防范紫鑫药业财务舞弊的内控优化方案 10 （一）紫鑫药业治理机制的完善建议 10 （二） 紫鑫药业会计控制系统的优化方案 10 （三） 紫鑫药业内部审计系统的优化方案 10 五、结 论 12 （一）主要观点 12 （二）研究不足之处 12 致 谢 13 参考文献 14 |
