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| 中小企业货币资金内部控制问题研究 中文摘要 本文采用文献研究法、案例分析法、比较分析法等方法在现有研究理论基础上，概括出国内外文献综述，追朔国内外对于货币资金内部控制相关理论知识以及各国出台的相关的规范政策，以货币资金内部控制的理论为基础，以货币资金内部控制整体框架中的五大要素为出发点，研究企业货币资金内部控制的缺陷，针对企业货币资金内部控制的缺陷如何填补完善进行分析。并且本文通过选取诺斯贝尔公司为研究案例，着重分析它的货币资金内部控制体系的设计与运行有效性，以如何完善它的货币资金内部控制的缺陷为切入点，得出有利于企业完善货币资金内部控制的缺陷的建议意见。当然，通过对案例企业的深入研究分析，以及对其提出的对策建议之后，本文尝试将这些对策建议延伸到相似的中小型企业的货币资金内部控制的缺陷修正当中去，希望能够对我国的中小型企业在货币资金内部控制体完善事务中出现的问题献计献策。并以诺斯贝尔公司为案例进行分析，也希望我国中小型企业在参考意见之后，在提高会计信息质量、防范经营风险、维护财产安全、提高经营效率等方面能有所帮助，使我国企业实现可持续发展。 关键词：货币资金内部控制；诺斯贝尔公司；中小企业 目 录 一、引言 5 （一）研究的背景及意义 5 1.研究的背景 5 2.研究的意义 5 （二）国内外的研究现状 6 1.国外的研究现状 6 2. 国内的研究现状 6 （三）研究的方法及内容 7 1.研究的方法 7 2.研究的内容 7 二、中小企业货币资金内部控制相关的理论 7 （一）中小企业的概念及特征 7 （二）中小企业货币资金内部控制的目标 8 （三）货币资金内部控制的作用 8 （四）货币资金内部控制的方法 9 1.职责分离控制方法 9 2. 授权与审批控制方法 9 3. 货币资金预算控制方法 10 4. 票据与印章管理控制方法 10 三、我国中小企业货币资金内部控制存在的问题及原因分析 11 （一）我国中小企业货币资金内部控制存在的问题 11 1财务机构设置简单 11 2. 财务人员素质不高 11 3.货币资金管理不当 12 （二）我国中小企业货币资金内部控制存在问题的原因分析 12 1.内部控制意识淡薄 12 2. 内部控制设计不合理，财务规章欠缺 12 3. 不良的外部环境 13 （三）解决中小企业货币资金内部控制问题的对策 13 1.完善财务机构岗位与人员的配置 13 2. 加强货币资金的管理，执行相关的规章制度 13 3.建立完善的监督检查制度 13 四、案例分析 14 （一）诺斯贝尔化妆品有限公司的基本情况概述 14 （二）诺斯贝尔化妆品有限公司的货币资金业务特点 14 （三）诺斯贝尔化妆品有限公司内部控制及货币资金管理分析 14 （四）诺斯贝尔化妆品有限公司货币资金内部控制存在的问题 15 1.公司管理层对内部控制重视不够 15 2.缺乏有效的资金预算控制 15 3.缺乏完善的货币资金业务处理流程 15 4.缺乏有效的监督与评价机制 16 （四）解决诺斯贝尔化妆品有限公司货币资金内部控制问题的对策 16 1.积极培育公司内部控制文化 16 2. 建立货币资金的岗位责任制 16 3. 建立健全货币资金预算管理 17 4.优化货币资金业务处理流程 17 5.加强货币资金内部控制的监督检查及评价工作 18 五、结束语 18 |
