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| 天友乳业采购业务内部控制问题研究 内容摘要 采购业务是企业经营的关键环节，它决定着商品的成本，直接影响着企业的经济效益。内部控制是企业现代化管理的重要组成部分，健全规范的内部控制是保障企业科学化管理的重要内容。目前，很大一部分企业的采购业务处理程序、内部控制制度存在着较为严重的缺陷，导致企业难以健康地运作。因此，企业应该建立完善的采购业务内部控制制度。本文通过对重庆市天友乳业股份有限公司（以下简称天友乳业）采购业务现状进行研究，提出奶源质量无法完全确保、采购部门工作效率降低、物料采购过多或不足、采购价格增加以及入库物资不合格等问题，并分别对问题进行分析，提出了一些具有针对性的改进措施。旨在提升天友乳业的行业竞争力和经营绩效，促进天友乳业采购业务内部控制的优化发展。 关键词：天友乳业；采购业务；内部控制 目 录 一、天友乳业采购业务内部控制现状及存在的问题 1 （一）天友乳业采购业务内部控制现状 1 （二）天友乳业采购业务内部控制中存在的问题 2 二、天友乳业采购业务内部控制问题的原因分析 3 （一）奶源采购监管过于松懈 3 （二）采购员绩效评估制度不规范 4 （三）采购计划不完善 4 （四）与供应商关系不和谐 4 （五）物资验收环节管理不足 5 三、加强天友乳业采购业务内部控制的对策 5 （一）加强奶源采购监管 5 （二）规范采购员绩效评估制度，加强采购监督 5 （三）制定完善的采购计划 6 （四）优化与供应商的关系 7 （五）加强物资验收管理 8 四、总结 9 |
