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| 上市公司的内部控制评价探讨 内 容 摘 要 内部控制是近几年研究的热点，企业的内部控制是提高企业竞争力的重要手段。虽然政府制定了内部控制的相关规范，但大多数企业对内部控制不够重视，一些企业没有能够了解企业内部控制的重要性。2008年财政部等机构联合发布了《基本规范》，自2009年7月1日起在上市公司范围内执行，鼓励非上市的大中型企业执行。企业内部控制规范体系建设基本目标是“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”，因此，我决定通过研究上市公司的内部控制评价标准和审核现状，来进一步探讨我国内部控制评价存在的差异以及探讨对上市公司内部控制评价建立一套明确可行的标准的可行性。 国内的学者通过对上市公司的内部控制评价的研究发现上市公司对内部控制信息披露的范围和目标存在较大的差异，缺乏统一的规范，没有一套明确可执行的准则，且绝大多数上市公司在自评报告中仅仅提及财务报告内部控制，而我国内部控制的范围大于财务报告内部控制的范围，因此，研究我国上市公司的内部控制评价是有其重要的意义和必要性的。完善内部控制对我们国家来说是一项任重道远的工作，促进企业内部控制的完善特别重要的一点就是对企业内部控制评价体系的建立和完善，我希望对此的研究和探讨能促进企业内部控制的完善，提高财务报告质量。 关键词：内部控制，评价，上市公司 目 录 一、内部控制评价概述 1 （一）内部控制评价定义 1 （二）内部控制评价的目的 1 （三）内部控制要素 2 （四）内部控制有效性评价 2 二、内部控制评价的现状 2 （一）内部控制评价体系 2 （二）内部控制评价方法 3 （三）内部控制评价指标 4 三、我国上市公司内部控制评价的角度 4 （一）上市公司内部控制的自我评价 4 （二）上市公司内部控制的外部监督 5 四、我国上市公司内部控制评价存在的问题及其完善 6 （一）我国上市公司内部控制评价存在的问题与缺陷 6 （二） 关于我国上市公司内部控制评价的建议 7 五、结论 8 参考文献 8 |
