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| 上市公司财务舞弊问题研究---以山东墨龙为例 摘 要 上市公司进行财务舞弊行为主要是为了得到更多的利益，让企业发展更加顺利，而这种行为的存在会给相关人员带来经济损失，更有损对于资本市场的信任。对于证券市场来说，打破开放公平原则，会损害国民经济的可持续发展状态。另一方面，企业虽然可以通过财务舞弊的行为获取实际的利益，但这种利益与公司的经营状态并不吻合，财务舞弊迟早会受到监管部门的注意，然后暴露出来，公司的形象和信任就会一落千丈，违反规章制度的公司甚至可能破产。由于相关情况不断出现，为防止和纠正上市公司财务舞弊，证监会等监管部门出台了许多对策。然而，在案件数量仍然存在和增长的情况下，防范这类行为就显得十分重要。 山东墨龙公司的情况被选作本论文深入研究的基础。本文分为五个部分进行论述：第一部分是文章的前言，介绍了作者对上市公司财务舞弊案件背景和意义的研究。第二部分是分析了相关上市公司涉及财务舞弊的现实状况。对于现今的研究现状进行了解，通过对财务舞弊的概念、特征和危害的分析，对财务舞弊行为涉及的定义进行列举。第三部分以山东墨龙企业的案例为基础，解析了山东墨龙财务舞弊的识别手段及其原因。第四部分是对于如何防范上市企业财务舞弊的应对策略分析，从内部和外部两个方面具体分析应对策略并提出建议。第五部分对整篇论文进行了总结，呼吁监管机构明确防范财务舞弊，实行“零容忍”，为实现健康发展的资本市场而努力。 关键词：上市公司；财务舞弊；舞弊分析；防范治理 目 录 一、 前言 3 （一）、研究背景 3 （二）、意义与作用 4 二、 上市企业财务舞弊现状及理论分析 4 （一）、财务舞弊的概念、特征及危害 4 （二）、财务舞弊现状分析 7 （三）、财务舞弊相关理论 9 三、 山东墨龙财务舞弊案例分析 9 （一）、企业概况及案情回顾 9 （二）、财务舞弊的识别 10 （三）、财务舞弊的手段 12 （四）、财务舞弊的原因 14 四、 上市企业财务舞弊应对对策及建议 16 （一） 完善公司内部控制 16 （二）加强外部监管 17 五、 结论 19 参考文献 21 致 谢 3 |
