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| 浅析我国企业内部控制制度的问题与对策 摘要 内部控制是现代企业管理的重要组成部分，是企业为了保护资产的安全，防止欺骗行为、纠正错误、确保会计信息真实、合法以及制定有效正常的合理程序。内部控制的建立和实施，对实现企业经营目标、保证企业会计记录的正确性和可靠性，保护企业的资产安全，完整和有效利用及贯彻执行各项方针和政策，发挥着非常重要的作用。伴随着现代审计的发展，内部控制已经不仅仅只是企业对经济活动进行组织和制约的重要手段，并且成为审计人员确定审计程序的重要依据。内部控制已经深入企业经营管理活动的各个方面，因此，每一个企业的内部控制都不容小觑。本文针对当前我国企业内部控制的问题及其存在原因，提出了科学有效的企业内部控制的管理对策。 关键词 内部控制制度；风险评估系统 目录 摘要 3 关键词 3 1引言 3 2内部控制概述 3 2.1内部控制的定义 3 2.2内部控制的目标 3 2.3内部控制的五要素 4 2.4内部控制的原则 5 3企业内部控制制度的现状 6 3.1制度并非完美 6 3.2功能分离不健全 6 3.3内部信息不明确 7 3.4企业文化建设不重视 7 4企业内部控制制度失效的原因 7 4.1思想认识不足 7 4.2法律制度不健全 7 4.3不完善的公司治理结构 8 4.4财务人员自身因素 8 5加强企业内部会计控制的建议 8 5.1建立完整科学的内部控制体系 3 5.2建立风险评估系统 3 5.3强化职工素质 8 5.4建立企业自我评估机制 9 6总结 9 参考文献 9 |
