[摘要]獐子岛集团屡次发生因受自然环境影响，其底播虾夷扇贝受损，集团巨亏。三番两次的“黑天鹅事件”，令资本市场一片哗然。此类事件第一次发生在2014年，集团公告称部分海域受冷水团影响导致扇贝绝收，而第二次则发生在2018年，这次该集团干脆未给出具体原因，只是一句“存货异常”。由于农业企业的特殊性，存货难以一一盘查，獐子岛事件至今成谜。本文从内部控制角度出发，分析獐子岛集团亏损原因。根据COSO内部控制框架即（内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）探究獐子岛集团内部控制存在的问题并给出防范措施。并通过以獐子岛集团辐射整体农业上市企业，强化农业上市企业内部控制意识、风险防范意识，加快农业上市企业完善内部控制制度，并以内部控制为重要手段，实现公司战略目标。

 

[关键词]獐子岛集团，内部控制，风险防范，监督，发展

 

目 录

一、引言 - 1 -
（一）研究背景及意义 - 1 -
（二）国内外文献综述 - 1 -
二、公司简介 - 1 -
三、农业上市企业概况 - 2 -
（一）行业发展状况 - 2 -
（二）行业风险探究 - 2 -
四、獐子岛集团内部控制现状 - 3 -
（一）内部环境 - 4 -
（二）风险评估 - 4 -
（三）控制活动 - 5 -
（四）信息与沟通 - 6 -
（五）内部监督 - 6 -
五、獐子岛集团内部控制失效的原因 - 6 -
（一）企业内部控制意识薄弱 - 6 -
（二）企业内部控制评价体系不完善 - 7 -
（三）企业定位过高，风险意识薄弱 - 7 -
（四）外部监督机制弱化 - 8 -
六、完善獐子岛集团内部控制的建议 - 8 -
（一）完善企业内部控制环境 - 8 -
（二）建立健全的内部控制评价体系 - 9 -
（三）完善健全风险评估机制 - 10 -
（四）加强企业内部监督 - 10 -
七、结束语 - 11 -
参考文献 - 12 -