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| 论我国上市公司内部控制的评价与审计 摘要 对于我国上市公司而言，拥有一个健全完善的内部控制体系是非常重要的。它能帮助企业及时发现企业发展中存在的问题，有效利用资源，降低成本，带来更多的社会信誉。基于内部控制的强有效的影响，为了检查审核企业内部控制的设计和运行的有效性，促进企业目标实现，内部控制评价与内部控制审计这两个常规的检测方法不得不进行详细理解。因此本文就内控评价与内控审计进行研究，本文的主要内容如下： 首先，本文结合相关的内部控制报告概述了近年来我国上市公司的内部控制评价现状，通过图表分析问题，提出解决办法。再通过一样的叙述方式，又对我国上市公司的内部控制审计进行归纳总结，分析问题解决问题。 其次，本文详细分析了内控评价与内控审计两者存在的联系共同点，又从不同角度对比分析两者存在的差异，进行归纳总结。研究此部分内容为了实现两者的有效衔接提供有效铺垫和理论基础。 最后，根据内控评价与内控审计的联系与区别，提出两者有效衔接的可能和可行性，并从不同角度提出相关的建议，实现相关有效衔接。 关键词：内部控制评价；内部控制审计；内部控制评价与审计的衔接 目录 摘要 1 Abstract 2 1.内部控制评价 4 1.1我国上市公司内部控制评价的现状分析 4 1.2针对内部控制评价问题的改进建议 7 1.2.1监管部门明确并完善职责 7 1.2.2监管部门独立且配合 7 1.2.3声誉机制的建立 7 2.内部控制审计 8 2.1我国上市公司内部控制审计的现状分析 8 2.2针对内部控制审计问题的改进建议 10 2.2.1对非财务报告内部控制的重视 10 2.2.2注册会计师专业技能提升 10 2.2.3监督审计人员与被审单位的联系 10 3.内部控制评价与内部控制审计 11 3.1 两者的联系 11 3.2 两者的区别 11 3.2.1.责任主体 11 3.2.2.实施规则 11 3.2.3.实施范围 12 3.2.4.实施深度 12 3.3 本章小结 13 4.内部控制评价与审计的衔接探讨 14 4.1衔接的目的 14 4.2 衔接的可能 14 4.3 衔接的思路与建议 15 4.3.1 缺陷认定标准的衔接 15 4.3.2 评价实施范围的衔接 15 4.3.3 测试工具的衔接 15 4.3.4 评价方法的衔接 16 5.结论 17 6.致谢 18 7.参考文献 19 |
