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| 中小企业内部审计工作存在问题及对策 本文通过查阅各类相关的图书资料；对国内外的文献进行整理、分析；对前辈们的研究结果的整理与提炼；借鉴了之前的研究者们所总结的相关经验，了解到国内外学者对内部审计的定义、职能、独立性以及对策等方面都有较为深刻的见解。以这些作为本次我研究内容的重要指导方向。在了解到我国国情以及中小型企业的实际情况，我以上海南汇水务公司为例对其内部审计工作的现状进行研究分析，并找出其工作中存在的问题，例如内部审计环境差，独立性不强，审计人员总体素质和专业水平不高等。针对这些现状，我觉得要优化内部审计的环境、提高审计人员的专业水准、建立垂直的内部审计体系等才能有效提升企业的经济效益，优化企业结构，促进企业进步。 目 录 1 前 言 1 2 内部审计相关概述 2 2.1 内部审计的概念与特征 2 2.1.1内部审计的概念 2 2.1.2 内部审计的特征 2 2.2 内部审计的对象及基本方法 2 2.2.1 风险评估预测程序 3 2.2.2 分析性程序 3 2.2.3 控制性程序 3 2.3 内部审计风险管理及特征 4 2.4 企业内部审计的重要性 4 2.4.1 有利于帮助企业识别和防范风险 4 2.4.2 有利于企业内部控制的有效执行 4 2.4.3 有效改善企业内部的管理效率 5 2.5 国内外研究现状 5 2.5.1 国外研究现状 5 2.5.2 国内研究现状 5 3 中小企业内部审计工作的现状分析 7 3.1 上海南汇水务公司内部审计的组织模式 7 3.2 上海南汇水务公司内部审计的特点 7 3.3 上海南汇水务公司内部审计程序和方法 8 4 企业内部审计中存在的问题 11 4.1 内部审计人员风险意识薄弱 11 4.2 内部审计的法规不健全 11 4.3 内部审计的独立性不强 11 4.4 内部审计人员素质不高 12 4.5 公司内部控制制度不完善 13 5 解决企业内部审计存在问题的对策 14 5.1 企业职工方面应作出的防范对策 14 5.1.1 强化防范意识 14 5.1.2 提高公司内部审计人员的素质 14 5.2 企业体制方面应做的防范对策 14 5.2.1 加快与内部审计相关的法制建设 14 5.2.2 加强内部审计的独立性 15 5.2.3 建立健全公司内部控制制度 15 结 论 17 |
