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| 商业银行内部控制问题研究
目 录
一、商业银行内部控制的概述 1
（一）商业银行内部控制的定义 1
（二）商业银行内部控制的要素 1
1、内部控制环境 1
2、内部控制措施 2
3、监督评价与纠正 2
二、商业银行内部控制存在的问题 2
（一）国有股东持股比例过高，股权结构不合理 2
（二）非法挪用资金案件频发 2
（三）银行放贷门槛低 3
（四）银行内部控制信息披露不完善 3
（五）银行内部牵制制度名存实亡 4
三、商业银行内部控制中存在问题的原因分析 4
（一）产权不明晰，银行治理效率低下 4
（二）内部控制制度不健全，运行效率低 4
（三）独立董事的独立性较差 6
（四）银行高层唯利是图，操纵了内部控制 6
（五）外部法律惩罚机制不健全 7
（六）公司组织结构不合理 7
1、内部岗位的具体职责十分含混不清晰 7
2、外部组织结构具有行政区划特征，上级行对基层行缺乏掌控力 8
四、完善商业银行内部控制的建议及对策 8
（一）深化商业银行产权制度，提高治理效率 8
（二）健全内部控制制度，提高运行的效率 9
（三）确保独立董事的独立性，建立和规范董事会制度 10
（四）加强对银行高管的监督，完善监督管理机制 11
（五）健全法律惩罚机制 12
（六）不断完善公司组织结构 13
五、结语 14
参考文献 16
致 谢 18
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