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| 我国企业内部控制质量评价问题研究
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
目 录 III
一、引 言 1
（一）课题研究的背景及意义 1
1. 研究背景 1
2. 国内外研究现状 1
2. 研究意义 1
（二）研究内容与方法 2
1. 研究内容 2
2. 研究方法 2
（三）本文拟解决的问题 2
二、我国企业内部控制质量评价理论分析 2
（一）企业内部控制质量的因素及经济后果 2
1. 企业内部控制质量的因素 2
2. 企业内部控制质量的经济后果 2
（二）企业内部控制质量的现状 3
1. 资本市场发展不成熟 3
2. 控制环境较差 3
3. 风险意识淡薄 3
4. 控制活动不利 3
5. 内部监督不力 3
6. 匮乏信息沟通与交流 3
三、我国企业内部控制质量评价存在问题 4
（一）企业内部控制意识差 4
（二）缺乏内部控制信息平台 4
（三）财务管理工作效率低 4
四、案例分析—以博达公司为例 5
（一）博达公司的基本概况 5
（二）博达公司内部控制质量存在的问题 5
1. 财务人员缺乏胜任能力 5
2. 缺乏良好的薪酬考核体制 5
3. 审计质量以业务收入为导向 5
4. 审计复核形式化 5
（三）博达公司内部控制质量原因分析 6
1. 外部环境分析 6
2. 内部环境分析 7
（四）博达公司企业内部控制质量改进措施 8
五、企业内部控制质量评价的对策建议 8
（一）加强我国企业内部审计质量的控制措施 8
1. 健全质量评价制度，强化内部审计质量控制观念 8
2. 加强对企业内部审计的督导与考核 8
3. 建立一套完善的内部控制信息交流平台 9
4. 做好内部审计质量控制自评，督促内部审计质量控制制度执行到位 9
5. 运用信息化手段提高境外子公司的审计质量 9
（二）从员工层面提高企业内部控制质量 9
（三）从监事会层面提高企业内部控制质量 9
1. 监督机构科学化 9
2. 加强监督机构的监督检查 9
（四）从股权层面提高企业内部控制质量 10
六、结论 10
参考文献 11
致 谢 12
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