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Q商业银行风险导向内部审计应用研究

更新时间:2019-09-09
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Q商业银行风险导向内部审计应用研究

摘  要


在我国金融体系的构建中,证券机构、保险机构和商业银行占据了该体系的主要地位,而在这三者之间商业银行是金融行业的主要利益来源。商业银行的利润收入往往伴随风险发生,但是它将信用作为发展基本,成为其在金融行业市场竞争中的优势,也符合金融体系融通资金的本质特征。深入分析我国近年来商业银行的发展状况,发现其在经营过程中出现了重大障碍:随着利率市场化的调整,商业银行需要将其功能多元化才能在金融市场竞争中获得生存;另一方面,信息时代的到来也为商业银行增加了竞争难度。所以商业银行只有通过不断的改革和创新,才能在金融市场中保持主体地位,不仅需要扩大经营内容,将业务办理朝向多样性方向发展,以占据金融市场中的更多份额;而且还要对金融市场中的潜在风险进行及时防控。商业银行在金融市场竞争中,经常会遇到审计风险高、审计人员配比有限以及审计对象规模大的问题,商业银行内部审计部门需要做好防控措施,有效规避商业银行运营风险的产生。另外创新银行审计模式,例如风险导向审计,将企业的风险评估和控制作为重点关注,有利于企业风险防控作用,促进企业经济健康发展。
本文在分析风险导向内部审计的相关理论时,将我国商业银行内部审计评估作为研究对象,结合国内外相关学者对该主题的研究文献,发现我国商业银行风险导向内部审计中出现的问题,对这些问题出现的原因进行分析之后提出整改建议。对审计过程中问题的探究,本文借助Q银行的实际案例进行分析,最后总结出风险导向内部审计具有综合性特征,它能从客观全面的角度对风险进行识别和判断,并且在其过程中指出审计工作的重点和难点,将风险导向审计原则与我国商业银行内部审计诉求相结合。同时在案例分析的过程中,将Q银行发展的实际情况与该行业现状作比较,得出了以下结论:第一,风险导向内部审计原则在银行内部审计过程中具有现实意义;第二,在现如今社会市场经济发展下,风险导向审计是商业银行内部审计的最佳选择。第三,目前我国商业银行的审计模式中已经将风险导向审计作为主体,但是在具体运用过程中,也会因为银行本身所存在的弊端而导致该审计工作出现障碍,例如银行审计系统不完善、风险导向内部审计外部条件不成熟等。
关键词:内部审计;风险导向;商业银行