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| 基于内部控制五要素分析企业财务管理模式—以四川海里捞餐饮有限公司为例 摘要 近年来，随着我国相关政策的扶持、餐饮O2O市场的蓬勃发展以及人们需求的增长，我国整个餐饮市场呈良好发展态势，但尽管国家对于食品安全有着严格的管控，仍不时有许多企业被曝出卫生监测不合格、过量使用对人体有害的添加剂等丑闻，其背后的原因不仅与激烈的市场竞争、外部风险复杂有关，更重要的是企业本身没有建立有效的内部控制制度，从而影响了其可持续发展。 本文以四川海底捞餐饮有限公司为例，以COSO内部控制模型分控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督五个方面对公司整体的内部控制环境进行研究发现海底捞公司内部仍存在管理层权责不明，缺乏内部控制专业知识人才，对于员工的培训机制不合理，风评估机制不完善，风险监测机制不完善，食品质量管理，员工自由度过大，财务信息传递方式落后，监督机制不完善，企业内部审计力量不强等问题，并提出改进建议。 关键词：内控五要素 餐饮业 内控有效性 Abstract In recent years, with the support of China's relevant policies,the vigorous development of the catering O2o market and the growth of people's demand,China's entire cateringmarket has shown a good development trend, but although the state has strict control over food safety, from time to time, many enterprises are exposed to scandals such as unqualified sanitary monitoring and excessive use of additives harmful to human body. The reasons behind these scandals are not only related to fierce market competition and complicated external risks, more importantly,the enterprise itself has not established the effective internal control system, thus has affected its sustainable development. This article takes Sichuan Haidilao Catering Co., Ltd.as an example, the COSO internal control model is used to analyze the internal control environment,including control environment, risk assessment, internal control activities,information and communication, and supervision,lack of internal control professionals,unreasonable training mechanism for staff, Imperfect Risk Assessment Mechanism, imperfect risk monitoring mechanism, food quality management, excessive staff freedom, backward financial information transmission methods, the supervision mechanism is not perfect, the enterprise internal audit force is not strong and so on, and proposes the improvement suggestion. key words：Five elements of internal control,catering industry, internal control effectiveness 目录 摘要 abstract 1 绪论 1.1 研究背景 1.2 研究意义 1.3 研究方法 1.4论文创新与不足 1.4.1论文创新 1.4.2论文不足 2 内部控制五要素理论基础 2 餐饮企业内部控制现状分析 2.1 餐饮业行业特点分析 2.4 餐饮企业内部控制中存在的问题 3 .以内部控制五要素评价餐饮企业内部控制有效性——以四川海底捞有限公司为例 3.1 公司简介 3.2公司内部控制现状 3.2 控制环境（原因加有效性结果） 3.3风险评估 3.4内控活动 3.5信息与沟通 3.6监督 4.餐饮企业内部控制优化建议——以四川海底捞有限公司为例（内部控制改进的建议） 4.1 优化控制环境 4.2 重视风险评估 4.3 完善控制活动 4.4 增强信息与沟通 4.5 落实内部监督 结束语 6 参考文献 |
