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| 我国中小企业内部控制存在的问题与对策研究 摘要 我国市场经济的发展日益强盛，中小企业也在茁壮成长之中，现已成为我国国民经济中不可或缺的重要组成部分。据目前统计，中小企业占据我国企业总量的98%，吸纳的就业人员数量占据全国企业从业人员数量的81.1%，是推动我国经济健康稳定发展的重要力量。但是，我国中小企业平均寿命只有2.9年，其寿命短的一个重要原因就是内部控制制度的缺失或失效，而内部控制作为现代企业发展的引擎，对于企业实现发展战略目标举足轻重。因此，在这个经济发展日新月异的大背景下，中小企业创设合理有效的内部控制制度已经迫在眉睫。 本文从内部控制制度着手，首先介绍了我国中小企业内部控制的现状，并就其现状分析了内部控制的不足之处，大体包括以下几个方面：中小企业内部控制基础薄弱，对其监督力度不够，风险管理体系基本处于空白状态等。然后就这些不足之处，从以下几方面给出相应的应对措施：企业治理结构、内部审计职能和风险管理体系。本文建议中小企业应该优化其治理结构、最大限度的利用内部审计的职能、进一步完善风险评估机制和重视企业文化等，通过上述几方面的措施的执行使内部控制制度更加合理完善。 关键词：中小企业；内部控制；问题；成因；对策建议 目录 1绪论 4 1.1研究目的及意义 4 1.2国内外关于该论题的研究现状和发展趋势 4 1.2.1国内研究现状和发展趋势 4 1.2.2国外研究现状和发展趋势 5 2中小企业的界定及内部控制理论 5 2.1中小企业的界定 5 2.2内部控制理论 7 2.2.1内部控制的概念 7 2.2.2内部控制的产生与发展 7 2.2.3内部控制要素 8 3中小企业内部控制的现状及问题 8 3.1中小企业内部控制的现状 8 3.2中小企业内部控制存在的问题 8 3.2.1内部环境基础薄弱 9 3.2.2内部控制监督不力 9 3.2.3缺乏风险管理体系 10 4中小企业内部控制存在问题的原因 10 4.1企业治理结构不完善 10 4.1.1企业所有权与经营权没有分离 11 4.1.2企业缺少对权力制衡的机制 11 4.2内部审计职能弱化 11 4.2.1内部审计范围狭窄 12 4.2.2内部审计独立性不强 12 4.3对风险管理不够重视 12 4.3.1.风险意识淡薄 12 4.3.2.风险评估机制不健全 12 4.4不重视企业文化建设 13 5完善我国中小企业内部控制的对策建议 13 5.1规范法人治理结构 13 5.1.1改变中小企业产权结构的单一性 13 5.1.2建立所有者与经营者的相互制衡机制 14 5.2充分发挥中小企业内部审计的作用 14 5.2.1扩大内部审计范围 14 5.2.2提升内部审计独立性 14 5.3加强风险评估机制建设 15 5.3.1建设企业风险文化，强化风险防范意识 15 5.3.2明确风险管理责任，科学预警企业风险 15 5.4加强中小企业文化建设 15 结论 17 参考文献 18 致谢 19 |
