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| 连锁零售企业财务管理问题研究—以Y集团为例 摘 要 内部控制制度在一定程度上反映了当前社会的发展阶段，是当前公司治理的重要方式。对企业内部实行有效的控制也逐渐成为了发达国家治理企业的一个极为有效的手段。在国际上这方面的研究逐渐趋向成熟。不过因为受到人们理解上的偏差以及客观因素的作用，国内在该领域的研究还有待提升，实践还相对较欠缺。现在随着市场经济的进一步深化，急需要健全、完善的内部控制制度出台。 对企业而言，内部控制制度的建立，主要是为了有效保障企业内部机构的运转，规避企业财产风险以及进行科学合理的会计核算，确保公司内部数据的准确性，以此为企业做出合理决策提供依据，增强企业管理能力与管理水平，是企业为了实现发展战略，提高经营管理效率效果，维护资产安全完整，保证信息财务报告质量，促进法律法规有效遵循而由董事会、管理层和全体员工共同实施的一项权责分明、制衡有力、动态改进的管理行为。因此，加强和完善企业内部控制制度，成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。 纵观前人研究的成果可以发现，内部控制管理的思想在我国由来已久，其发展水平并不亚于同时期的西方国家。不过就当前而言，国内现代内部控制理论与实践的研究在还处于初级阶段，相较于发达国家与地区来说还存在较大的差距。内部控制被视为一类有效的管理制度记录在相关的法案当中，同时在企业管理过程当中有效应用的时间还比较短。现在国内并没有建立起一整套科学的权威的内部控制理论，一般来说均是将内部控制看成是建立在内部牵制的基础上，通过企业管理者按照企业经营管理的实际所形成的一套管理方式，同时需要通过审计人员的科学审计、总结进而慢慢调整和完善的一个过程。 最近一段时间以来，国内相关部门以及学术界正在逐步开展内部审计理论研究工作，为此内部审计也开始被人们所熟悉和关注。 本文在大量参阅零售企业内部控制研究成果的基础上，结合自己实践的经验，对“Y集团”超市内部控制的一个案例进行分析。首先，本文对内部控制基本理论进行概述。 第二，对零售企业的背景进行概述。第三，以“Y集团”内控失效为例，结合内部控制的内容，具体问题具体分析，主要从加强内部控制环境建设、建立高效、高质信息系统和完善监督机制几个部分对“Y集团”超市案例进行阐述并作分析。第四，简要分析我国零售企业面临的问题及对策。最后是本文的总结。总结了Y公司的财务管理还有不完善的地方，归纳本文研究不足，指出进一步研究的方向。 关键词：零售企业；内部控制；财务管理；策略 目 录 摘 要 i Abstract ii 目 录 iv 第1章 绪论 1 1.1研究背景及意义 1 1.2国内外研究现状综述 2 1.2.1国外研究现状 2 1.2.2国内内部控制研究现状 3 1.2.3综合述评 5 1.3研究内容 5 1.4研究方法 6 1.5创新点 7 第2章 相关概念界定及基础理论 8 2.1相关概念界定 8 2.1.1零售企业 8 2.1.2财务管理 9 2.1.3内部会计控制 10 2.2相关基础理论 10 2.2.1 财务管理基础理论 10 2.2.2 内部会计控制的目的与作用 11 2.2.3 内部会计控制的原则 11 2.3本章小结 12 第3章 零售企业的发展现状及内部控制环境分析 14 3.1零售企业的发展现状 14 3.1.1行业规模不断扩大 14 3.1.2外资商业零售企业扩张 14 3.1.3我国零售企业的业态结构发生变化 14 3.1.4我国零售企业面临挑战 15 3.2内部会计控制的外部环境分析 18 3.3内部会计控制的内部环境分析 20 3.4本章小结 21 第4章 Y集团内部会计控制现状及存在的问题 22 4.1 Y集团内部会计控制现状 22 4.1.1 Y集团公司概况 22 4.1.2 Y集团公司内部会计控制现状分析 22 4.2 Y集团内部会计控制存在的问题 23 4.2.1 内部控制环境欠佳 23 4.2.2 内部控制制度不健全 24 4.2.3 缺乏风险评估机制 25 4.2.4 信息沟通不甚通畅 25 4.2.5 预算控制制度不完善 26 4.2.6 内部监督存在问题 26 4.2.7 缺乏有效的激励约束机制 27 4.3 本章小结 27 第5章 提高连锁零售企业内部会计控制水平的对策建议 28 5.1改善内部会计控制环境 28 5.2加强制度建设，建立财务内控体系 28 5.3建立风险评估机制，正确进行风险评估 29 5.4疏通沟通渠道，架起信息沟通平台 29 5.5推行全面预算管理，完善预算控制制度 29 5.6 完善内部监督机制 30 5.7建立基于责任目标考核的激励约束机制 31 5.8 建立绩效管理信息系统 32 5.9本章小结 33 第6章 研究结论与展望 34 6.1主要研究结论 34 6.2研究不足与展望 35 参考文献 36 致 谢 39 |
