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| 上市公司股权激励存在的问题及对策 摘要：二十一世纪初期，中国的上市公司开始了股份制改造的进程，逐步实施及进行股权激励政策；在股权激励政策实施的开始，是以企业内部员工股作为股权激励的方式，由于它只具备福利性，而缺乏激励性，因此它与真正的股权激励政策还是具有明显的不同。在二零零五年年底，由于我国颁布了《上市公司股权激励管理办法(试行)》，因此中国上市公司对于股权激励方面的建设得以顺利实施。与此同时，一些相关制度也逐渐完善和发展，使得股权激励在中国更好更快的发展中发挥了推动作用。股权激励对中国企业的管理有很大帮助，使员工能够在企业中实现自己的价值，创造更大的效益。然而，由于中国需要更完善的内部管理市场，中国许多企业在内部管理结构上存在诸多不足，现有制度环境与股权激励政策之间的矛盾更加突出。该篇论文在深刻了解中国经济环境现状的前提下，与英国、美国等发达国家的上市公司进行比较之后，研究分析得出我国各个企业在进行股权激励时存在了诸多问题，并进行更为深刻的分析指出问题的根源，最后对于存在的不足进行改正，并给予相应的解决方案及措施，在未来实施的道路上慢慢调整制度、弥补不足，从根本上完善股权激励，最后使股权激励在我国上市公司的经营与管理中作用发挥到最大化。 关键词：上市公司；股权激励；问题；对策； 目 录 1 绪论 1 1.1 研究背景及研究意义 1 1.1.1 研究背景 1 1.1.2研究意义 1 1.2 国内外文献回顾 2 2 相关概念及理论基础 3 2.1 股权激励概述 3 2.1.1 股权激励的概念 3 2.1.2 股权激励的特征及作用 3 2.2 股权激励的理论基础 4 2.2.1 最佳契约理论及委托代理理论 4 2.2.2 管理层寻租论 4 2.2.3 人力资本产权理论 5 3 我国上市公司股权激励存在的问题 5 3.1 股权激励的决策机制问题 5 3.2 授予与行权条件问题 5 3.3 激励对象与权益分配问题 6 3.4 股权激励的配套机制问题 6 3.5 股权激励相关法律法规问题 6 4 我国上市公司股权激励问题产生的原因分析 7 4.1 实施层面 7 4.1.1 决策机制不独立 7 4.1.2 行权条件过低 7 4.1.3 权益调整机制不完善 7 4.1.4 缺乏配套机制 7 4.2 制度层面 8 4.2.1 期权定价模型的选择和使用 8 4.2.2 税收制度问题 8 5 我国上市公司股权激励的对策 9 5.1 完善股权激励决策机制 9 5.1.1 完善薪酬委员会制度 9 5.1.2 采取市场化的高管选聘机制 9 5.2. 强化激励考核条件约束 9 5.3 完善股权激励对象与权益分配 9 5.3.1 明确股权激励对象范围 9 5.3.2 放宽股权激励数量限制 10 5.4 健全股权激励的配套机制 10 5.4.1 端正态度，正确处理好高级管理层与约束的关系 10 5.4.2 价款建立健全高级管理层人力资本市场，完善选聘机制 10 5.5 完善股权激励的相关法律法规 10 5.5.1 深化股权激励相关个税制度改革 10 5.5.2 加强股权激励相关企业所得税制建设 11 6 结论 11 |
