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| 东北证券借壳上市对公司财务绩效影响研究 中文摘要 2006年，国内的证券市场结束了五年的大熊市，证券公司的业绩出现了很大的增长。看到海通证券成为首个成功借壳上市的证券公司后，一批证券公司纷纷计划借壳上市，证券公司借壳上市俨然成为了资本市场的大热话题。 本文主要是结合东北证券成功借壳上市，从不同角度介绍和分析整个借壳上市的过程，会计问题，绩效问题，为其他证券公司的借壳上市提供一定参考。分析了东北证券借壳上市的内在动因，合并后的会计处理以及借壳上市后的财务绩效分析。借壳上市的动因从双方分析，分析了两方独有的特点。合并后的会计处理方面，由于之前没有相应的准则，一般都是借鉴国际财务报告准则进行编制，但在2008年，我国发布了相应的会计准则，使得借壳上市的会计合并会计处理有了依据。在财务绩效分析上，通过把东北证券借壳以及锦州六陆借壳上市前后的指标进行对比，指出东北证券借壳上市后的发展是飞速的，借壳上市是有利的。 关键词：借壳上市 东北证券 财务绩效 目录 1绪论 1 1.1研究背景 1 1.2研究意义 1 1.3国内外研究现状 2 1.3.1国外研究现状 2 1.3.2国内研究现状 3 1.3.4研究评述 4 1.4本文主要研究内容和研究方法 4 1.4.1本文主要研究内容 4 1.4.2研究方法 6 2基本概念和借壳动因介绍 7 2.1企业合并概念 7 2.1.1企业合并 7 2.1.2借壳上市的历史 7 2.1.3借壳上市的特点 7 2.2借壳上市的动因 8 2.2.1让壳方的动因 8 2.2.2借壳方的借壳动因 9 3借壳上市的程序与模式 11 3.1证券公司借壳上市程序 11 3.2证券公司借壳上市模式 11 3.2.1股份回购、换股吸收合并、股改 11 3.2.2资产置换、吸收合并 11 3.2.3重大资产出售、吸收合并 12 3.3不同模式的特点及其共同特点 12 3.4成功借壳上市的主要影响因素 13 3.4.1寻找良好的壳资源 13 3.4.2谈判要兼顾每一方的利益 13 3.4.3实施时做到消息保密 13 4东北证券借壳上市过程分析 14 4.1合并双方介绍 14 4.1.1壳公司:锦州经济技术开发区六陆实业股份有限公司(下面简称锦州六陆) 14 4.1.2借壳公司:东北证券证券股份有限公司(以下简称东北证券) 14 4.2借壳上市过程 14 4.2.1股份回购 14 4.2.2吸收合并 15 4.2.3股权分置 15 4.3双方动机分析 15 4.3.1锦州六陆的卖壳动机 15 4.3.2东北证券买壳动机 16 4.4东北证券借壳上市的合并会计处理 17 4.4.1东北证券借壳上市的合并会计处理 17 4.4.2对东北证券借壳上市的合并会计处理的分析 18 4.4.3两种处理方法的会计后果 19 5东北证券借壳上市对公司财务绩效的影响 20 5.1东北证券借壳前后的指标分析 20 5.1.1锦州六陆在借壳前后的指标分析 20 5.1.2东北证券借壳前后指标分析 21 5.2净资本的分析 22 东北证券净资本有关指标 22 5.3东北证券借壳上市后的发展概况 23 5.3.1亚泰集团成为了东北证券的第一大股东 23 5.3.2东北证券扩大了自身的经营范围 24 6结论及启示 25 6.1壳资源选择的重要性 25 6.2对于借壳上市过程中的合并处理方法选择的重要性 26 6.3借壳上市时机的选择十分重要 26 6.4增加信息的公开透明，防止内幕交易发生 27 6.5监督内幕交易和股价操纵 27 致 谢 29 参 考 文 献 30 |
